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爆火的个人独资企业,就该这样做税务筹划!

2021-03-26 10:07

相信现在大家都离不开抖音短视频、西瓜视频、火山小视频、快手等,这些社交软件的火爆催生出了网红、主播行业爆火。大家耳熟能详的李佳琪、李子柒、薇娅等这些自媒体创作者们开启了一个新时代的同时也将个人独资企业再次引起社会各界的关注!
提到独资企业你们最先想到的是什么?
是一人有限公司?还是个体户?其实它都不是!
个人独资企业,是介于二者之间的。是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
1、个人独资企业≠一人有限公司
注:只有在特殊情况下,一人有限公司才会涉及到连带责任,比如:股东个人财产与公司财产混同使用,出现这种情况,债权人有权追溯股东以个人及家庭财产赔偿。
2、个人独资企业≠个体户
注:相同的地方是他们都是承担连带责任。
3、个人独资企业优势
举例:
A公司为某经济园区的服务行业,核定企业开票额的10%作为企业利润,再按照5%-35%交纳企业的个人经营所得税,算上增值税的3%,
4、那么什么业务适合选择个人独资企业?
首先我们应该理解到:凡是个体户可以做到的个人独资企业也基本上可以做到,所以我们在以前讲过的哪些业务适合个体户,他同样也适合于个人独资企业。个人独资企业还有哪些特殊业务它开展是比较合适的?我们通过不同的案例来分析。
案例
有一个张老板(虚拟的,千万别对号入座)要开展的业务有它的特点,特点一是上游都是规范的企业,他们都可以提供增值税专用发票。但是这个业务毛利水平不高,业务仅仅是一进一出的贸易。如果选择登记为个体户做小规模纳税人企业纳税压力成本反而比较高。张老板公司的毛利在20%左右,成为一般纳税人的增值税企业纳税压力率才20%×13%=2.6,比小规模纳税人3%还低。所以说这种情况下,从增值税的角度来考虑,他应该选择做一般纳税人。
但是如果选择做一般纳税人,他又有另外一个问题,因为这个业务是一进一出的业务,日常的费用比较低,规模大概在一年3000万左右,自己算下来,如果开设一家有限公司,最后的利润比较高,利润先交25%的企业所得税,再交股东分红的20%的个人所得税,税务成本就会特别高。所以说这个业务既不适合做小规模的个体户,也不适合做一般纳税人的有限公司,用什么方式比较合适?
这个时候我们就可以利用到个人独资企业。张老板注册一家个人独资企业,直接登记为一般纳税人,根据刚刚讲过的它的毛利测算,增值税税务成本是2.6%以下,而它的个人所得税实行核定征税,对于大多数地方个人独资企业从事贸易业务,个人所得税核定1%左右。所以说总体上它的税务成本就是2.6%的增值税加上1%的个人所得税,由于它是一般纳税人可以开具13%的增值税专用发票,实际上增值税的部分是可以转嫁给下家的,所以说2.6的增值税的企业纳税压力实际上可以不考虑,所以整个业务它实际需要负担的税务成本就是个人所得税的1%。
总结:像这种毛利比较低(毛利在20%以内),实际利润较高,然后规模中等(销售额每年3000万左右)的业务,比较适合用个人独资企业来经营。
5、个人独资企业申报经营所得后,将剩余的利润打到投资者的账户,还需要交个人所得税吗?
解析:也就是说个人独资企业的投资者在申报缴纳经营所得后,剩余利润分到投资者账户的资金是不需要重复缴纳个人所得税的。

本篇文章介绍个人独资企业的有关问题,希望能帮助到有需要的人。更多财税疑问请移步咨询窗口留言,也可拨打电话:400-166-365,免费获取税收优惠政策资料。

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